¿Sabías que trabajar en el extranjero no solo amplía tus horizontes profesionales, sino que también puede proporcionarte una serie de beneficios fiscales considerablemente atractivos?
En este artículo, exploraremos en detalle las ventajas de trabajar en el extranjero. Desde exenciones fiscales hasta reducciones tributarias, analizaremos cómo los trabajadores desplazados al extranjero pueden aprovechar al máximo los distintos regímenes fiscales disponibles, allanando el camino hacia una experiencia laboral internacional gratificante y financieramente ventajosa.
Ventajas de trabajar en el extranjero: Regímenes fiscales aplicables y su funcionamiento.
RÉGIMEN DE DIETAS
Las cantidades abonadas por la empresa al empleado para cubrir los gastos de alojamiento y manutención durante sus viajes temporales al extranjero reciben el siguiente tratamiento:
- Los importes justificados de los gastos de alojamiento no están sujetos a impuestos.
- Las retribuciones globales por concepto de manutención también están exentas de tributación, siempre y cuando no superen ciertos límites establecidos según el tipo de desplazamiento.
Requisitos para que las dietas no estén sujetas al IRPF, se deben cumplir los siguientes requisitos:
- Los desplazamientos deben ser temporales y de corta duración. Si la estancia en el extranjero supera los nueve meses continuados, las dietas estarán sujetas a tributación.
- Se debe poder justificar que el desplazamiento se ha realizado fuera del municipio de la empresa y de la residencia habitual del trabajador. Es necesario conservar la documentación que respalde los días y el lugar de los desplazamientos, así como sus motivos laborales.
RÉGIMEN DE «EXCESOS»
Este régimen exime del gravamen en el IRPF los excesos que perciben los empleados destinados en el extranjero sobre las cuantías totales que habrían obtenido si trabajaran en España.
Para aplicar esta exención, debe haber un cambio de centro de trabajo al extranjero y una permanencia prolongada en el mismo.
No se incluyen en este régimen los trabajadores temporales que vuelven a su centro de trabajo habitual al finalizar el servicio en el extranjero.
RÉGIMEN DE «EXPATRIADOS»
Bajo este régimen, las retribuciones generadas durante el desplazamiento al extranjero pueden quedar exentas del IRPF, con un límite de 60.100 euros anuales . Esto incluye:
- Las retribuciones totales anuales a las que el trabajador tenga derecho, incluyendo bonus y retribuciones extraordinarias, deben ser proporcionales al período de desplazamiento en comparación con el total de días del año.
- Las retribuciones específicas correspondientes a los servicios prestados en el extranjero. Esto incluye, por ejemplo, las horas extras realizadas en el extranjero o las retribuciones basadas en los resultados obtenidos por la empresa como resultado del desplazamiento del trabajador.
Es importante destacar que el régimen de «expatriados» es:
- Compatible con el régimen de dietas, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos para ambos.
- Incompatible con el régimen de «excesos».
Antes, la exención fiscal para trabajadores desplazados solo aplicaba a días trabajados en el extranjero, sin incluir los días de viaje. Pero una sentencia reciente del Tribunal Supremo cambió esto. Ahora, todos los días relacionados con el desplazamiento, incluyendo los de viaje y cuarentena, también se consideran para la exención. Esto se debe a que son parte de la jornada laboral, requeridos por la empresa para cumplir con las necesidades del servicio.
¿Qué requisitos se deben cumplir para acceder a esta exención?
Para que una retribución esté exenta de hasta 60.100 euros bajo el régimen de «expatriados», se deben cumplir los siguientes requisitos:
- El trabajador debe desplazarse físicamente fuera de España para prestar servicios y trabajar para una empresa o entidad no residente en España.
- En el caso de que la empresa receptora de los servicios esté vinculada, estos servicios deben proporcionarle una ventaja o utilidad.
- El lugar donde el trabajador desplazado preste sus servicios debe aplicar un impuesto similar al IRPF, y ese territorio no puede considerarse un paraíso fiscal. La existencia de este impuesto análogo es independiente de si hay o no tributación efectiva por los servicios prestados.
- No se requiere que el servicio se preste para una entidad no residente independiente de la española. Por lo tanto, los trabajos también pueden llevarse a cabo en sociedades del mismo grupo.
Cuándo es aplicable una reducción en los bonus de los trabajadores desplazados
Los bonus para trabajadores desplazados pueden estar sujetos a una reducción del 30% si provienen de ingresos generados en más de dos años . En estos casos, al calcular el salario tributable, primero se debe restar la exención y luego aplicar la reducción, no al revés .
Para ello:
- Se calcula la exención y se determina la cantidad del salario sujeto a IRPF y no exento.
- Luego, se aplica la reducción del 30% sobre la parte del bonus que no haya quedado exenta de tributar debido a la exención mencionada.
En el régimen de «expatriados», el salario devengado durante la estancia en el extranjero no está sujeto a tributación en el IRPF, siempre que no supere el límite de 60.100 euros. Esto abarca no solo la parte proporcional del salario habitual, sino también los bonus y cualquier compensación recibida por el propio desplazamiento. Es importante destacar que esta exención contribuye significativamente a reducir la carga fiscal para los trabajadores desplazados, permitiéndoles maximizar su remuneración neta mientras prestan servicios en el extranjero.
Estrategias fiscales para trabajadores en el extranjero
Aprovechar las ventajas de trabajar en el extranjero puede ser una estrategia inteligente para optimizar los costes laborales y maximizar la eficiencia operativa. Los regímenes fiscales especiales, como las exenciones y reducciones en el IRPF para trabajadores desplazados, brindan oportunidades para ofrecer atractivos paquetes de compensación a empleados clave mientras se mantienen los costes bajo control.
Si tu empresa está considerando expandirse internacionalmente o ya tiene empleados trabajando en el extranjero, es crucial contar con el asesoramiento adecuado en materia laboral y fiscal. Nuestro equipo de expertos en asesoría laboral puede ayudarte a comprender y aprovechar al máximo estas oportunidades fiscales, asegurando el cumplimiento legal y maximizando los beneficios para tu empresa y tus empleados. ¡Contáctanos¡
